В марте 2026 года на V Петербургском налоговом форуме ФНС озвучила один из ключевых трендов на год — тотальное обеление экономики. Одной из наиболее резонансных инициатив стало заявление о том, что налоговая служба намерена системно бороться с незаконной трудовой деятельностью. Для этого планируется вести реестр неработающих граждан, а ФНС получит право запрашивать у банков детализацию операций по счетам физлиц, подпадающих под «критерии предпринимательской деятельности».
Главное сразу: истории про «налог на каждый перевод» — это миф. Возврат долга от друга или подарок от родственника не облагается НДФЛ. Но это не значит, что ничего не изменилось. Разбираем детально, что происходит на самом деле.
В этой статье — что именно и на каком основании меняется, в каких случаях переводы действительно облагаются налогом, по каким признакам ФНС будет выявлять скрытые доходы и как защитить себя от доначислений.
Ключевое изменение — законопроект № 1191451-8, внесённый Правительством РФ в Госдуму 30 марта 2026 года. Документ напрямую направлен на противодействие уклонению от уплаты налогов через механизм P2P-переводов — то есть переводов между физическими лицами.
ЦБ → ФНС. Центральный банк будет передавать ФНС сведения о гражданах, чьи операции несут признаки предпринимательской деятельности. Раньше налоговая сама инициировала запросы — теперь сигнал поступает автоматически.
Адресный запрос, не тотальный мониторинг. Получив сигнал, ФНС вправе запросить у банка детализированную выписку по счёту физлица. Это точечная мера, а не автоматический доступ ко всем вашим транзакциям.
ИНН при открытии счёта. Банки будут обязаны сообщать ФНС об открытии и закрытии счетов с указанием ИНН. При отсутствии ИНН — его присвоят до открытия счёта.
Дополнительно: с 1 июля 2026 года при переводах через СБП банки начнут в обязательном порядке передавать ИНН клиентов в рамках межбанковского обмена. Для рядовых граждан переводы не изменятся, но идентификация участников станет точнее.
Законопроект в первом чтении рассматривается в мае 2026 года. В случае принятия — вступит в силу через 9 месяцев после публикации, ориентировочно в начале 2027 года.
По оценке Минфина, теневой сектор составляет около 12% ВВП. На конец 2025 года в теневой занятости находились около 5,3 млн человек (без учёта самозанятых). Параллельно банки с 2024 года заметно активизировали мониторинг по Положению ЦБ № 860-П — количество блокировок карт физлиц существенно возросло. Новый законопроект — логичное продолжение, переносящее контроль на федеральный уровень.
- Оплата за работу или услугу (репетиторство, ремонт, маникюр, дизайн, фриланс)
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Выручка от продажи имущества, если возник налогооблагаемый доход
- Гонорары и вознаграждения по договорам ГПХ
- Выигрыши, дивиденды, доходы от инвестиций и криптоопераций
- Подарки от близких родственников (супруги, родители, дети, братья, сёстры)
- Наследство от физлиц
- Алименты, страховые выплаты, компенсации за ущерб здоровью
- Социальные пособия и выплаты по закону
- Возврат займа без процентов (при наличии подтверждающих документов)
Если ваши траты превышают официальный доход — это само по себе не основание для доначисления НДФЛ. Верховный суд неоднократно указывал: факт приобретения имущества не доказывает, что доход получен именно в этом налоговом периоде. Деньги могли быть накоплены ранее, получены в кредит или переданы родственниками. Формула «расходы − официальные доходы = скрытый доход» в российском праве не работает. Однако если налоговая соберёт дополнительные доказательства — риск доначислений всё равно остаётся.
Ключевой инструмент — АСК НДФЛ (автоматизированная система контроля доходов физических лиц). Она агрегирует данные от работодателей, банков, брокеров, Росреестра, ГИБДД и других источников, сопоставляя задекларированный доход с реальной картиной. Параллельно работает АИС «Налог-3» — платформа, позволяющая связывать данные из десятков госреестров и формировать «налоговый профиль» гражданина.
- Банки ежегодно передают ФНС сведения о начисленных процентах по вкладам — это даёт информацию о наличии накоплений
- Росреестр автоматически направляет данные о сделках с недвижимостью
- ГИБДД передаёт сведения о зарегистрированных транспортных средствах
- Брокеры отчитываются об операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами
- Маркетплейсы и сервисы объявлений мониторятся на предмет систематической торговой активности без статуса
- Приложение «Мои чеки онлайн» — потенциально позволяет анализировать структуру расходов; судебной практики на этой основе пока немного
ФНС подтвердила: сумма поступлений — лишь один из факторов. Система анализирует совокупность признаков:
Ведомство сочло оценку в 7–10 миллионов потенциально затронутых граждан преждевременной. Конкретные параметры риск-анализа будут определены в соглашении между ЦБ и ФНС. Система будет настраиваться прицельно — с фокусом на тех, кто с высокой вероятностью получает незадекларированные доходы.
- Официально не трудоустроен, не является самозанятым или ИП, не получает пенсию или пособия — и при этом владеет недвижимостью или транспортом
- На счета регулярно поступают переводы от большого числа разных людей
- Расходы по карте явно несопоставимы с нулевыми или минимальными официальными доходами
- Связан с бизнесом (учредитель, директор, родственник владельца), на чьи счета поступают крупные суммы вне дивидендов или официальной зарплаты
- Демонстрирует активный образ жизни в соцсетях: зарубежные поездки, дорогие покупки — без видимых источников дохода
- Оформите официальный статус Если принимаете платежи за работу или услуги — оцените варианты легализации. Самозанятость: 4% с доходов от физлиц, 6% от организаций. ИП на УСН — чуть сложнее, но открывает больше возможностей. Легализация, как правило, обходится значительно дешевле, чем доначисление НДФЛ по ставке 13–22% плюс штрафы и пени.
- Документируйте происхождение крупных поступлений Займ — оформите расписку или договор. Продажа имущества — сохраните договор купли-продажи. Подарок от родственника — дарственная или переписка с указанием суммы. Наследство — свидетельство. Это ваша главная защита при запросе пояснений.
- Следите за назначениями платежей Попросите отправителей не указывать в комментарии коммерческие формулировки при бытовых переводах. «За маникюр» в назначении — это уже прямое указание на коммерческую операцию.
- Не игнорируйте запросы налоговой и вызовы Штраф за неявку на допрос — 1 000 ₽, за отказ от показаний — 3 000 ₽. Важнее: молчание не в ваших интересах, если есть документальное подтверждение законности поступлений.
- Проверяйте свой налоговый профиль Через личный кабинет на сайте ФНС (lkfl.nalog.ru) можно видеть, какая информация о вас уже есть у налоговой. Это поможет обнаружить расхождения заблаговременно.
Доначисление НДФЛ — 13% (при доходе свыше 2,4 млн в год — прогрессивная ставка до 22%) со всей суммы незадекларированного дохода за весь период.
Штраф за неуплату по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы. При доказанном умысле (систематическое сокрытие) — 40%.
Штраф за непредставление декларации 3-НДФЛ по ст. 119 НК РФ.
Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ — если сумма неуплаченных налогов за три года превысила 2,7 млн ₽. Санкция: штраф до 300 тыс. ₽ или лишение свободы до 1 года. При особо крупном размере (свыше 13,5 млн ₽) — до 3 лет.
У крупной торгово-логистической группы подали заявление на возмещение НДС (~90 млн ₽). К самому бизнесу претензий не было. Тогда налоговая переключилась на личные счета владельцев и аффилированных лиц: за несколько лет через счета физлиц прошло свыше 1,5 млрд рублей, которые налоговая предъявила как потенциальный незадекларированный доход.
Благодаря грамотной доказательной базе адвокатов спорную сумму удалось сократить до 500 млн ₽, подтвердив, что значительная часть — займы, накопления и возвраты. Вывод: если бизнес под давлением, следующий шаг налоговой — физлица вокруг него.
Нужна консультация специалиста?
Помогаем оформить самозанятость или ИП, выстроить грамотную и выгодную финансовую стратегию и минимизировать риски претензий со стороны ФНС.